不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌電視機(jī),2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元,部分財(cái)務(wù)資料如下:(1)銷(xiāo)售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元;(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元,其中向銀行支付利息60萬(wàn)元,因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬(wàn)元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬(wàn)元(銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6%);(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元;(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元,其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)80萬(wàn)元,岡拖欠稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元。假定:甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可以在企業(yè)所得稅前全額扣除的是()。

A.向銀行支付的利息60萬(wàn)元
B.向乙企業(yè)支付的利息75萬(wàn)元
C.通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)的80萬(wàn)元
D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元


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1.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌電視機(jī),2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元,部分財(cái)務(wù)資料如下:(1)銷(xiāo)售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元;(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元,其中向銀行支付利息60萬(wàn)元,因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬(wàn)元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬(wàn)元(銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6%);(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元;(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元,其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)80萬(wàn)元,岡拖欠稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元。假定:甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)2013年在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。

A.0
B.30.25
C.36
D.60

2.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌電視機(jī),2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元,部分財(cái)務(wù)資料如下:(1)銷(xiāo)售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元;(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元,其中向銀行支付利息60萬(wàn)元,因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬(wàn)元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬(wàn)元(銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6%);(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元;(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元,其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)80萬(wàn)元,岡拖欠稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元。假定:甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A.22.5
B.592.5
C.907.5
D.1477.5

3.不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元,年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)利潤(rùn)總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬(wàn)元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元;(3)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用扣除;(4)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除;(5)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),甲公司通過(guò)民政部門(mén)向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是()。

A.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于免稅收入
B.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于應(yīng)稅收入
C.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于免稅收入
D.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入

4.不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元,年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)利潤(rùn)總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬(wàn)元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元;(3)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用扣除;(4)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除;(5)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),甲公司通過(guò)民政部門(mén)向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅處理的表述中,正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.不論企業(yè)是通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)支出,還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上(含)人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)支出,才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

5.不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元,年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)利潤(rùn)總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬(wàn)元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元;(3)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用扣除;(4)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除;(5)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),甲公司通過(guò)民政部門(mén)向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的說(shuō)法中,正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%。
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.甲公司按規(guī)定準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元
D.甲公司實(shí)際發(fā)生并已計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未超過(guò)準(zhǔn)予扣除的限額,無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整

9.不定項(xiàng)選擇某運(yùn)輸企業(yè),2011年12月成立,2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元,國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8萬(wàn)元。(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元。(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元,其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出。(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中,通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。根據(jù)上述資料的表述,下列選項(xiàng)中正確的說(shuō)法為()。

A.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是40萬(wàn)元
B.該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬(wàn)元
C.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費(fèi)用是15萬(wàn)元
D.該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元可以稅前扣除