不定項選擇某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年有關經營情況和納稅情況如下:(1)銷售收入230萬元,銷售成本120萬元。(2)投資收益共計100萬元,其中50萬為國債持有到期的利息收入,另外50萬元為境外分回的投資收益(境外所得稅稅率為20%)。(3)銷售費用60元,其中廣告費5萬元、業(yè)務宣傳費34.5萬元;管理費用40萬元,其中業(yè)務招待費5.5萬元,另有計提的環(huán)境保護資金30萬元,后經董事會決定投入生產經營中使用;財務費用5萬元。(4)計入成本費用的工資總額為80萬元,其中殘疾人工資為12萬元。(5)12月購入一批安全生產專用設備,投資額共計20萬元。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為()元。
A.6.09
B.0
C.11.36
D.17.55
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2.不定項選擇某居民企業(yè)2013年自行計算的應納稅所得額為70萬元,銷售收入為500萬元。經稅務機關審核,發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調整:(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元,計提工會經費1.44萬元并上繳0.72萬元,計提職工福利費15.16萬元,計提1.08萬元的職工教育經費并全部列支。(2)管理費用中列支的業(yè)務招待費10萬元。(3)財務費用中列支匯兌損失10萬元。(4)投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤,國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應納稅所得額。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。下列選項中,超過限額扣除的可以結轉以后納稅年度所得稅前扣除的為()。
A.廣告費
B.工會經費
C.職工教育經費
D.業(yè)務招待費
5.不定項選擇中國公民景某2013年1~12月的收入情況如下:(1)每月取得工資4500元,其中5月份通過民政部門向農村義務教育捐贈4000元。(2)當年裝修房屋提取住房公積金45000元。(3)7月1日起將市區(qū)內閑置的一處商鋪出租,租期1年,每月租金2000元,已繳納了營業(yè)稅(其他稅費不予考慮);由于商鋪漏雨,8月發(fā)生修繕費600元。(4)8月受邀請分別為兩家上市公司提供培訓講座,分別取得收入20000元。(5)11月發(fā)票中獎兩張,分別為800元和1100元。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。景某提供培訓講座應繳納的個人所得稅為()元。
A.3200
B.5800
C.6400
D.7600
6.不定項選擇中國公民景某2013年1~12月的收入情況如下:(1)每月取得工資4500元,其中5月份通過民政部門向農村義務教育捐贈4000元。(2)當年裝修房屋提取住房公積金45000元。(3)7月1日起將市區(qū)內閑置的一處商鋪出租,租期1年,每月租金2000元,已繳納了營業(yè)稅(其他稅費不予考慮);由于商鋪漏雨,8月發(fā)生修繕費600元。(4)8月受邀請分別為兩家上市公司提供培訓講座,分別取得收入20000元。(5)11月發(fā)票中獎兩張,分別為800元和1100元。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。景某出租商鋪所得應繳納的個人所得稅為()元。
A.1100
B.1200
C.1320
D.1480
8.不定項選擇中國公民景某2013年1~12月的收入情況如下:(1)每月取得工資4500元,其中5月份通過民政部門向農村義務教育捐贈4000元。(2)當年裝修房屋提取住房公積金45000元。(3)7月1日起將市區(qū)內閑置的一處商鋪出租,租期1年,每月租金2000元,已繳納了營業(yè)稅(其他稅費不予考慮);由于商鋪漏雨,8月發(fā)生修繕費600元。(4)8月受邀請分別為兩家上市公司提供培訓講座,分別取得收入20000元。(5)11月發(fā)票中獎兩張,分別為800元和1100元。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。景某2013年應繳納的個人所得稅共計()元。
A.9350
B.8430
C.8150
D.8300
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企業(yè)所得稅法實施條例關于存貨的成本計算方法是怎樣規(guī)定的?
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