不定項選擇某賓館位于市區(qū),2013年4月經(jīng)營業(yè)務如下:(1)客房收入1000萬元;(2)餐飲收入400萬元;(3)夜總會收入100萬元(其中:門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元);(4)商務中心提供會場租賃服務取得收入50萬元。已知:賓館的各項收入均能分別核算。計算結果保留兩位小數(shù)。當?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列(1)~(4)小題。客房和餐飲收入應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.42
B.50
C.52
D.70
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1.不定項選擇某賓館位于市區(qū),2013年4月經(jīng)營業(yè)務如下:(1)客房收入1000萬元;(2)餐飲收入400萬元;(3)夜總會收入100萬元(其中:門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元);(4)商務中心提供會場租賃服務取得收入50萬元。已知:賓館的各項收入均能分別核算。計算結果保留兩位小數(shù)。當?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列(1)~(4)小題。夜總會收入應納營業(yè)稅為()萬元。
A.20
B.5
C.7.25
D.17
6.不定項選擇某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務:(1)購進機器修理配件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運費,取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。(2)購入鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元,稅額850萬元。(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。同時收取裝卸費11.7萬元,一并開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位,每輛成本15萬元,同類車型每輛平均售價22萬元(不含稅),最高售價25萬元(不含稅)。已知:小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。根據(jù)上述資料的描述,下列各項中,不符合規(guī)定的表述正確的有()。
A.支付運費,進項稅額可以抵扣
B.收取的裝卸費屬于價外費用,需要計入銷售額計算增值稅
C.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納增值稅
D.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納消費稅
10.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)購進業(yè)務:從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款80萬元、增值稅13.6萬元,由于運輸途中保管不善,原材料丟失3%;從農(nóng)民手中購進其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,取得收購發(fā)票,注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進勞保用品,取得稅務機關代開的增值專用發(fā)票,注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料,成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷售業(yè)務:采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應收回60%貨款,其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,同時收取優(yōu)質費3.51萬元。假定本月取得的相關憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下:準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96(萬元)銷項稅額=(200+15)×17%=36.55(萬元)應納增值稅額=36.55-14.96=21.59(萬元)要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。根據(jù)上述資料,下列關于該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在的問題表述正確的是()。
A.運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣
B.在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉出
C.分期收款方式銷售貨物不應按照銷售額的全部計算銷項稅額
D.銷售果酒收取的優(yōu)質費未計入銷售額計算銷項稅額
最新試題
下列項目中,要按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是()。
題型:單項選擇題
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關自建行為營業(yè)稅相關處理的表述中,正確的有()。
題型:不定項選擇
關于甲公司2014年3月份增值稅的計算,下列說法正確的有()。
題型:不定項選擇
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,該銀行買賣有價證券的業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。
題型:不定項選擇
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關A公司承包甲公司寫字樓建造工程的營業(yè)稅相關處理中,正確的有()。
題型:不定項選擇
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,正確的有()。
題型:不定項選擇
甲企業(yè)銷售化妝品應繳納的消費稅稅額為()萬元(不含被代收代繳部分)。
題型:不定項選擇
針對業(yè)務(5),該企業(yè)的下列計算正確的是()。
題型:不定項選擇
旅游公司上述業(yè)務當月應繳納的城建稅和教育費附加為()萬元。
題型:不定項選擇
乙公司受托加工香水精應當代收代繳的消費稅稅額為()萬元。
題型:不定項選擇