甲上市公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;除特別說明外,不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi);所售資產(chǎn)均未發(fā)生減值;銷售商品為正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動;銷售價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)值;商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。1.2013年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①12月1日,甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷W商品100件,A公司對外銷售價(jià)格為每件3萬元,未出售的商品A公司可以退還甲公司。甲公司按A公司對外銷售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi),在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為每件2萬元。12月31日,甲公司收到A公司開來的代銷清單,已對外銷售W商品60件;甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價(jià)格180萬元,增值稅稅額30.6萬元。同日,甲公司收到A公司交來的代銷商品款208.8萬元并存入銀行,應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬元已扣除。②12月5日,甲公司收到B公司退回的×商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明,該批商品銷售價(jià)格為100萬元,銷售成本為70萬元;該批商品已于11月份確認(rèn)收入,但款項(xiàng)尚未收到,且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。③12月10甘,甲公司與C公司簽訂項(xiàng)為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務(wù)進(jìn)行測量,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31甘,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職一薪酬),估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅(不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi))稅率為5%。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。④12月15日,甲公司出售確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的D公司股票1000萬股,出售價(jià)款3000萬元已存入銀行。當(dāng)日出售前,甲公司持有D公司股票1500萬股,賬面價(jià)值為4350萬元(其中,成本為3900萬元,公允價(jià)值變動為450萬元)。12月31日,D公司股票的公允價(jià)值為每股3.30元。⑤12月31日,甲公司以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬元,實(shí)陳成本為160萬元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元,實(shí)際成本為80萬元。產(chǎn)品當(dāng)日已發(fā)放給職工。⑥甲公司12月1日購入一項(xiàng)股票投資,公允價(jià)值為300萬元,支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬元,購入時(shí)價(jià)款中不包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,該公司管理層將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算,12月31日該項(xiàng)股權(quán)的公允價(jià)值為350萬元。2.2013年甲公司除上述業(yè)務(wù)以外的損益類項(xiàng)目資料如下:3.所得稅費(fèi)用為143萬元。本題目不考慮事項(xiàng)⑥所涉及的所得稅影響。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1~4題。
2013年12月31日投資收益項(xiàng)目的金額為()。
A.450萬元
B.500萬元
C.550萬元
D.600萬元
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A.出租房屋取得的租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
B.確認(rèn)聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益
C.確認(rèn)聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利計(jì)入管理費(fèi)用
D.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升計(jì)入資本公積
A.收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入72萬元
B.手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為銷售費(fèi)用7.2萬元
C.計(jì)入營業(yè)外支出的金額為12萬元
D.計(jì)入營業(yè)外支出的金額為12.59萬元
A.274.75萬元
B.265.65萬元
C.275.75萬元
D.245.56萬元
某企業(yè)單步驟連續(xù)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,該產(chǎn)品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。該企業(yè)采用定額比例法將產(chǎn)品生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。2013年12月份有關(guān)甲產(chǎn)品成本資料如下:本月完工產(chǎn)品直接材料定額成本31500元、直接人工定額成本19600元、定額制造費(fèi)用16800元:月末在產(chǎn)品直接材料定額成本4500元、直接人工定額成本2800元、定額制造費(fèi)用2400元。其他生產(chǎn)費(fèi)用資料見"產(chǎn)品成本明細(xì)賬"。要求:不考慮其他因素,根據(jù)上述資料回答下列第1.一2.題。
下列計(jì)算正確的是()。
A.在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接材料成本4500元
B.在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工成本3080元
C.在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用2890元
D.在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用2880元
乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日,損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元,增值稅8.5萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為37.5萬元。(2)分配本月應(yīng)付職工工資174萬元,其中:生產(chǎn)工人工資120萬元,車間管理人員工資10萬元,廠部管理人員工資14萬元,銷售人員工資30萬元。(3)將扣除代扣代繳個人所得稅5萬元后的職工薪酬支付給職工。(4)將一項(xiàng)長期股權(quán)投資對外轉(zhuǎn)讓,收到款項(xiàng)210萬元存入銀行。該投資系2012年1月10日取得,取得時(shí)成本為200萬元,采用成本法核算。(5)本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。(6)本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬元、教育費(fèi)附加0.5萬元。(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司本年無納稅調(diào)整事項(xiàng)。(8)2013年12月31日,將一棟辦公樓出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,出租時(shí)該辦公樓的賬面價(jià)值為5000萬元,公允價(jià)值為6000萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。
關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法及會計(jì)處理,下列說法中,正確的有()。
A.表結(jié)法下,各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目
B.賬結(jié)法下,各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目
C.賬結(jié)法下,每月末均需填制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,同時(shí)將"本年利潤"科目的金額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目
D.賬結(jié)法下,每月末均需填制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目;年度終了,將"本年利潤"科目的金額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目
最新試題
下列各項(xiàng)中,符合費(fèi)用定義的有()。
下列各項(xiàng)中,不影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有()。
下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有()。
下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是()。
下列各項(xiàng)中,企業(yè)對在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會計(jì)科目是()。
下列各項(xiàng)中,不屬于政府補(bǔ)助的是()。
下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)“收入”核算范圍的是()。
某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元,應(yīng)納稅所得額為480萬元,影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為()萬元。
下列各項(xiàng)中,關(guān)于政府補(bǔ)助表述正確的有()。
2010年5月,甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬元,應(yīng)交消費(fèi)稅35萬元,轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為15萬元;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素,甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為()萬元。