綜合題：本題考核機械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機械制造企業(yè)2014年自行核算的銷售（營業(yè)）收入8000萬元，銷售（營業(yè)）成本5000萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，期間費用2300萬元，其他支出合計200萬元，應(yīng)納稅所得額為0。某會計師事務(wù)所對其進行年終審計時發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）2014年1月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)用機器設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價10萬元，該企業(yè)直接計入資本公積，并在當(dāng)年提取折舊2萬元：
（2）該企業(yè)當(dāng)年核算的投資損失為10萬元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；
（3）該企業(yè)將銷售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬元漏記收入。（其他資料：①該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%；②該企業(yè)為增值稅一般納稅人；③年終審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有3個月的賬簿未用中文而采用英文記賬）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）受贈設(shè)備及計提折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
（2）投資損益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（3）漏記收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（4）該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
（5）根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定說明該企業(yè)存在的問題及應(yīng)受的懲罰。

綜合題：本題考核傭金的個人所得稅和企業(yè)所得稅處理甲會計師事務(wù)所在對乙工業(yè)企業(yè)進行年審時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年11月的"銷售費用--傭金"中有如下幾筆記錄：
（1）按照董事會批準(zhǔn)的銷售提成管理辦法，用現(xiàn)金支付4500元傭金給本企業(yè)銷售部王某，經(jīng)詢問，是王某在當(dāng)月有較好的銷售業(yè)績，符合董事會獎勵辦法的規(guī)定；
（2）現(xiàn)金支付5000元傭金作為回扣給丙單位采購部李某，經(jīng)詢問，是李某作為采購部長，在其采購部購買乙企業(yè)產(chǎn)品過程中提供了很大的支持；
（3）現(xiàn)金支付8000元傭金給某中介公司，經(jīng)詢問，是因該中介公司成功介紹了乙企業(yè)一批貨物的銷售；（4）現(xiàn)金支付6000元傭金給某具有合法經(jīng)營資格的中介個人趙某，趙某為該企業(yè)成功介紹了10萬元的銷售業(yè)務(wù)。（其他資料：乙企業(yè)工資、薪金支出低于同行業(yè)水平；王某當(dāng)月工資、薪金5000元，已按照規(guī)定繳納了個人所得稅）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）支付給王某的傭金存在什么問題，對企業(yè)所得稅有什么影響；
（2）支付給李某的傭金存在什么問題，對企業(yè)所得稅有什么影響；
（3）支付給中介公司的傭金存在什么問題，對企業(yè)所得稅有什么影響；
（4）支付給趙某的傭金存在什么問題，對企業(yè)所得稅有什么影響；
（5）上述業(yè)務(wù)涉及哪些稅種的納稅調(diào)整；
（6）針對上述業(yè)務(wù)各稅種調(diào)整的稅額是多少。

綜合題：本題考核土地增值稅與其他稅種的混合計算某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度支付土地使用權(quán)價款1750萬元和契稅52.5萬元取得一宗土地的使用權(quán)，將其中80%的面積用于開發(fā)建造10棟住宅樓。當(dāng)年建成后，80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用有：
（1）前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
（2）發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元（利息費用雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅．?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。
（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加；
（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的土地所有權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)；
（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用；
（5）計算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值額；
（6）計算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

綜合題：本題考核增值稅、資源稅的混合計算甲企業(yè)為開采原煤同時伴采天然氣的煤炭開采企業(yè)，乙企業(yè)為制造井礦鹽的鹽場，甲乙企業(yè)都是增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)外購工作服等勞保用品取得增值稅專用發(fā)票，價款20000元，增值稅3400元；從小規(guī)模納稅人處購買小工具一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款15000元，增值稅450元；
（2）甲企業(yè)開采原煤16000噸，當(dāng)期銷售原煤8000噸，取得不含增值稅銷售額340000元；將部分未稅原煤移送加工洗煤，銷售洗煤取得不含增值稅銷售額300000元；
（3）甲企業(yè)采煤過程中開采天然氣40000立方米，與乙企業(yè)簽訂易貨合同，用10000立方米天然氣換取乙企業(yè)的2噸自產(chǎn)固體原鹽，雙方商定互開增值稅專用發(fā)票，含稅價選擇市場含稅價10000元；甲企業(yè)將換得的固體鹽40%用于職工食堂腌制咸菜，60%用于采煤機械清潔之用；乙企業(yè)將換得的天然氣作為生產(chǎn)動力使用；（4）乙企業(yè)購買一臺制鹽機械取得增值稅專用發(fā)票，價款120000元，增值稅20400元；乙企業(yè)購買液體鹽100噸，取得增值稅專用發(fā)票，不含增值稅價款50000元；
（5）乙企業(yè)將外購液體鹽全部用于生產(chǎn)井礦鹽，將制成的30噸井礦鹽全部銷售；當(dāng)期另銷售自制井礦鹽200噸，取得不含增值稅金額200000元。（其他材料：上述應(yīng)抵扣的發(fā)票均通過了認(rèn)證；甲企業(yè)煤炭資源稅稅率5%，洗煤折算率80%；液體鹽資源稅每噸2元，井礦鹽資源稅每噸10元；天然氣資源稅稅率6%）
要求計算：（1）甲企業(yè)應(yīng)納的資源稅；（2）甲企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅；（3）甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅；（4）乙企業(yè)應(yīng)納的資源稅；（5）乙企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅；（6）乙企業(yè)應(yīng)納的增值稅。

綜合題：本題目考核地板企業(yè)的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加2014年3月，某市甲地板企業(yè)（增值稅一般納稅人）與一家居賣場簽訂供貨協(xié)議，月末供應(yīng)一批實木地板，協(xié)議約定不含稅價款650萬元，貨到即付款，實木地板消費稅稅率5%。甲地板企業(yè)為確保協(xié)議履行，擬定兩種生產(chǎn)方案：方案1：從本市乙地板企業(yè)購進素板，需支付不含稅價款460萬元，增值稅進項稅額78.2萬元，然后自行加工成實木地板，還需發(fā)生費用50萬元：方案2：直接從木材加工企業(yè)購進木材，需支付不含稅價款350萬元，增值稅稅款45.5萬元；然后再委托某縣丙地板廠加工成素板，支付不含稅加工費30萬元；收回后自行加工成實木地板，還需發(fā)生費用60萬元。已知：上述方案中涉及的各個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲地板企業(yè)各個業(yè)務(wù)均能取得增值稅專用發(fā)票且通過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）計算方案1甲地板企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加；
（2）計算方案2甲地板企業(yè)應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加；
（3）計算方案1、方案2的毛利額，并進行比較，建議甲地板企業(yè)應(yīng)選擇哪種方案。

本題考核房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的混合計算某企業(yè)年初賬面建筑物原值5000萬元，總占地面積160000平方米。其中包括：其他說明：該企業(yè)3月底給廠房裝了中央空調(diào)，空調(diào)價值200萬元；將倉庫租給其他單位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，月租金10萬元。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)當(dāng)年廠房應(yīng)納的房產(chǎn)稅；
（2）該企業(yè)當(dāng)年倉庫應(yīng)納的房產(chǎn)稅；
（3）該企業(yè)當(dāng)年共計應(yīng)納的房產(chǎn)稅；
（4）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

綜合題：本題涉及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅的混合計算A企業(yè)2014年1~6月?lián)碛械姆慨a(chǎn)、土地情況，以及發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：
（1）擁有廠房原值2500萬元，3月底給廠房安裝了智能化樓宇設(shè)施，整體安裝價值200萬元；該企業(yè)擁有露天游泳池原值300萬元；獨立圍墻原值150萬元。該企業(yè)占地面積6000平方米，其中300平方米土地?zé)o償給消防隊使用。
（2）A企業(yè)由于丟失換發(fā)《工商營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開戶許可證》各一份。
（3）與銀行訂立借款合同一份，借款金額500萬元，應(yīng)付利息50萬元。
（4）簽訂財產(chǎn)保險合同一份，財產(chǎn)價值1000萬元，保險費40000元；簽訂機動車保險合同一份，機動車價值50萬元，保險費10800元。（其他資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅原值減除比例為20%；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)1~6月應(yīng)納的房產(chǎn)稅；
（2）該企業(yè)1~6月應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅；
（3）該企業(yè)換發(fā)權(quán)利、許可證照應(yīng)納的印花稅；
（4）該企業(yè)簽訂財產(chǎn)保險合同和借款合同應(yīng)納的印花稅。

綜合題：本題目考核小規(guī)模納稅人的增值稅、消費稅、關(guān)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加的混合計算某鎮(zhèn)化妝品生產(chǎn)廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進口生產(chǎn)化妝品用的原材料一批，貨價折合人民幣20000元，到達境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計2000元，支付中介傭金1000元，支付國內(nèi)口岸至廠區(qū)運輸費2000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，原材料進口關(guān)稅稅率為5%；
（2）購入材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，金額20000元，支付運輸費3000元；
（3）向廢品收購站銷售一批生產(chǎn)過程中裁減下來的邊角余料，收取價稅合計金額2800元；
（4）轉(zhuǎn)讓自用過的舊設(shè)備一臺，取得價稅合計金額12875元；
（5）內(nèi)銷化妝品一批，開具增值稅普通發(fā)票，金額80000元，另外取得包裝費1000元；
（6）自營出口自產(chǎn)化妝品一批，離岸價折合人民幣40000元。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅；
（2）該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅；
（3）該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的消費稅；
（4）該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計數(shù)。

綜合題：本題目考核增值稅、營業(yè)稅兼營的計稅某省民俗園位于縣城，是營業(yè)稅納稅人，也是增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得門票收入12萬元，園內(nèi)餐廳提供餐飲服務(wù)取得收入45萬元；（2）在園內(nèi)展覽廳舉辦全省迎春民俗服飾展覽，為應(yīng)征參展商提供展覽服務(wù)，取得收入15萬元；
（3）在園內(nèi)梅花廳舉辦民俗服裝表演，取得表演收入6萬元；
（4）出售民族服裝服飾取得收入5萬元；
（5）當(dāng)月該企業(yè)從一般納稅人處購買民族服飾取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計4萬元，為展覽服務(wù)聘請運輸公司（一般納稅人）運送展板，支付運輸費價稅合計1萬元，取得增值稅專用發(fā)票；為民俗表演運送音響設(shè)備，支付運輸公司（一般納稅人）運輸費價稅合計0.8萬元，取得增值稅專用發(fā)票；
（6）轉(zhuǎn)讓一舊車庫，該車庫為5年前聘請建筑公司建造而成，建筑成本30萬元；取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元：（7）該企業(yè)當(dāng)月從4S店（一般納稅人）購置一臺進口大客車，用車接送員工上下班，支付金額25萬元，另支付車輛裝飾費1萬元，取得4S店開具的普通發(fā)票，支付保險費0.8萬元（取得保險公司開具的發(fā)票）。上述提供應(yīng)稅服務(wù)收入和購銷收入均為含稅收入。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）該民俗園當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。
（2）該民俗園當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
（3）該民俗園當(dāng)月應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加。
（4）該民俗園應(yīng)納車輛購置稅。

綜合題：本題目考核商業(yè)企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年2月增值稅留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50%用于裝飾庫房，50%用于零售，取得含稅收入150000元。
（2）購入書包10000個，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅17000元，將其中500個贈送希望工程，其余以每個20元的零售價格全部零售。
（3）收取服裝廠進場費20000元，允許該服裝廠的服裝進店銷售1年。
（4）為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油，取得零售收入79100元。和B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠45200元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。
（5）將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入6000元。上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進項稅額；
（2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額；
（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（4）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅。