A.4萬元
B.5萬元
C.9萬元
D.14萬元
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A.境外保險公司為境內(nèi)的機器設(shè)備提供保險
B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)
C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司
D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)
A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)
B.航空公司從事的干租業(yè)務(wù)
C.遠洋運輸公司從事的光租業(yè)務(wù)
D.遠洋運輸公司從事的程租業(yè)務(wù)
A.國內(nèi)某航空公司從美國載客入境取得的收入
B.美國某航空公司從上海載貨出境取得的收入
C.在京某外國商會為會員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入
D.國內(nèi)某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入
A.1.5萬元
B.2.7萬元
C.4.5萬元
D.6萬元
A.出納長款收入
B.保險追償款收入
C.財產(chǎn)保險費收入
D.出口信用保險收入
A.2.5萬元
B.2.75萬元
C.3.5萬元
D.5萬元
A.修理機器
B.修繕房屋
C.修復(fù)古董
D.裁剪服裝
A.無固定納稅地點的個人,為戶籍所在地
B.代收代繳“三稅”的單位,為稅款代收地
C.代扣代繳“三稅”的個人,為稅款代扣地
D.取得管道輸油收入的單位,為管道機構(gòu)所在地
A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅時,應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅
B.對增值稅實行先征后返的,應(yīng)同時返還附征的城市維護建設(shè)稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的,不退還已經(jīng)繳納的城市建設(shè)稅
D.納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金,不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)
最新試題
下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
企業(yè)所得稅的稅率是()
下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)
綜合題:某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元,財務(wù)費用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值(計稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費支出200萬元,撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費價稅合計50萬元。(7)10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。
下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。
下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。