單項(xiàng)選擇題

根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)的新規(guī)定和《薩班斯—奧克斯利法案》,下列選項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)師在季度財(cái)務(wù)報(bào)告過程中職能的是:()
Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則的履行人。
Ⅱ.所需過程的初始設(shè)計(jì)者。
Ⅲ.該過程的估人。
Ⅳ.管理層和審計(jì)師之間的協(xié)調(diào)人。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。


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3.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部審計(jì)部門作為甲公司總體質(zhì)量管理過程的一部分,是否應(yīng)該向最近設(shè)立的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作,是高級(jí)管理層中的某些人提出的疑問,首席審計(jì)執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃,他對(duì)高級(jí)管理層的答復(fù)應(yīng)該是:()

A.確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng),保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。
B.對(duì)公司各個(gè)方面工作進(jìn)行監(jiān)督并參與管理。
C.改變甲公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
D.更改新的內(nèi)部審計(jì)人員的資格要求,使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

4.單項(xiàng)選擇題有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)活動(dòng)結(jié)果的說法下列哪項(xiàng)是正確的:()

A.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定,在外部審計(jì)師給管理層的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動(dòng)。
B.外部審計(jì)師工作底稿是不可以讓內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行查閱的。
C.如果內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師工作,那么他們不必遵守《標(biāo)準(zhǔn)》。
D.首席審計(jì)執(zhí)行官不能將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師。

5.單項(xiàng)選擇題甲公司的銷售部經(jīng)常在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品以促進(jìn)消費(fèi)。這一促銷手段看起來很成功,但管理當(dāng)局會(huì)覺得成本可能過高。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序中,在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面作用最小的是:()

A.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。
B.檢查甲公司銷售部門用來評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)。
C.比較促銷期和類似促銷期的產(chǎn)品銷售量。
D.對(duì)促銷期的邊際收人和邊際成本進(jìn)行分析,并與促銷之前相比較。

8.單項(xiàng)選擇題對(duì)于包括工作場(chǎng)所偷竊的道德違反的事件,恰當(dāng)處理方式是:()

A.對(duì)其進(jìn)行道德教育。
B.直接向法律機(jī)關(guān)報(bào)告。
C.辭退該員工,不予控告,避免該事件公開化。
D.停止員工工作,要求改員工返還全部現(xiàn)金。

10.單項(xiàng)選擇題某大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門完成了對(duì)公司派駐海外的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。審計(jì)報(bào)告批評(píng)了總公司對(duì)經(jīng)營(yíng)過程缺乏控制和對(duì)成功的銷售人員缺乏有效監(jiān)督。審計(jì)師懷疑,但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機(jī)構(gòu)上述行為的原因是:該銷售機(jī)構(gòu),更確切地說,是個(gè)別銷售人員取得了很大的成功,并帶來了可觀的利潤(rùn),因此影響到高級(jí)管理層所有人員的分紅。高級(jí)管理層在收到審計(jì)報(bào)告后,便采取了糾正措施。鑒于及時(shí)采取了糾正措施,該審計(jì)師未將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。針對(duì)公司的薪酬系統(tǒng)和相關(guān)的分紅,下列哪項(xiàng)陳述是正確的?()

A.薪酬系統(tǒng)不是組織控制系統(tǒng)的一部分,并且不應(yīng)將其作為組織控制系統(tǒng)的一部分而加以報(bào)告。
B.薪酬系統(tǒng)應(yīng)作為組織控制環(huán)境的一部分,并應(yīng)在內(nèi)控報(bào)告中闡述。
C.對(duì)薪酬系統(tǒng)進(jìn)行的審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于對(duì)公司海外機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的控制系統(tǒng)審計(jì),并且不應(yīng)將其作為海外機(jī)構(gòu)審計(jì)不可缺少的部分。
D.以上陳述均不正確。

最新試題

當(dāng)代計(jì)算機(jī)技術(shù)使得“無紙化審計(jì)”成為可能。舉例來說,在審計(jì)由計(jì)算機(jī)處理的顧客應(yīng)收賬款余額時(shí),一名審計(jì)師可以使用微機(jī)來直接訪問應(yīng)收賬款文件,并把挑選出來的顧客記錄復(fù)制到微機(jī)中以供審計(jì)分析。以下()項(xiàng)是此類應(yīng)收賬款余額“無紙化審計(jì)”的優(yōu)點(diǎn)。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師希望測(cè)試醫(yī)療保險(xiǎn)公司已支付的索賠的所有聲明都經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)記錄,包括向經(jīng)批準(zhǔn)的病人證實(shí)索賠情況,指出索賠事宜遵循索賠權(quán)利人政策等。那么最為恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師從永續(xù)庫(kù)存中隨機(jī)抽取了100個(gè)產(chǎn)成品項(xiàng)目,進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn),并計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)價(jià)值。然后內(nèi)部審計(jì)師將審計(jì)值和賬面值比較,利用差異估計(jì)方法估計(jì)產(chǎn)成品庫(kù)存的正確總額。100個(gè)項(xiàng)目樣本的結(jié)果如下:被審計(jì)總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯(cuò)的項(xiàng)目數(shù)量17產(chǎn)成品庫(kù)存賬面值總額為6988000美元。在差異估計(jì)的基礎(chǔ)上,審計(jì)師對(duì)總額的估計(jì)值是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

管理層對(duì)于計(jì)算機(jī)安全的積極性似乎隨著環(huán)境的變化而改變,尤其是在發(fā)生其他計(jì)算機(jī)災(zāi)難的情況下。在做出有關(guān)計(jì)算機(jī)安全的成本一收益的綜合建議時(shí),應(yīng)該關(guān)注下列()概念。Ⅰ.未實(shí)施安全保障的潛在損失。Ⅱ.災(zāi)難發(fā)生的概率。Ⅲ.實(shí)施并運(yùn)行計(jì)算機(jī)安全的成本和效果。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師針對(duì)銀行現(xiàn)有的貸款進(jìn)行了抽樣。在60筆貸款的樣本中,審計(jì)師發(fā)現(xiàn):4筆抵押不當(dāng)5筆不符合銀行政策4筆屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè),卻被歸為獨(dú)立貸款單位在樣本中的60筆貸款中,共有10筆存在差錯(cuò)。其中好幾筆貸款存在多種差錯(cuò)。審計(jì)師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出()結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個(gè)或1個(gè)以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤。Ⅲ.存在必須報(bào)告的重大不合規(guī)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議,這是為了:()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

監(jiān)盤是審計(jì)人員確定相關(guān)資產(chǎn)存在和狀況的一項(xiàng)重要的審計(jì)程序。

題型:判斷題

審計(jì)師在測(cè)試總體時(shí)使用判斷抽樣方法篩選了60個(gè)項(xiàng)目,從中發(fā)現(xiàn)了一個(gè)差錯(cuò)。審計(jì)師的樣本主要的局限是無法()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃,他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃,也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

銀行出納有可能利用經(jīng)過授權(quán)的出納終端,通過將資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出客戶賬戶,來核銷其個(gè)人經(jīng)常賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經(jīng)授權(quán)行為的控制是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題