2009年Z公司的有關(guān)資料如下：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目：

（2）本年度的其他補(bǔ)充資料如下：
①從銀行提取現(xiàn)金33000元，支付工資30000元、各種獎金3000元，其中經(jīng)營人員工資18000元、獎金2000元；在建工程人員工資12000元、獎金1000元。用銀行存款支付工程物資貨款81900元。
②商品銷售收入180000元、銷項增值稅30600元。
③商品銷售成本100000元、進(jìn)項增值稅為15660元。
④本年確認(rèn)壞賬損失1000元。5.所得稅費用6600元。

Y公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。09年12月公司在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)以下問題并要求會計部門更正：
⑴09年2月1日，公司購入一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價款15萬元，誤記固定資產(chǎn)，至年底已計提折舊15000元；公司對低值易耗品采用五成攤銷法。
⑵08年1月2日，公司以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但06年公司對該項專利未予攤銷。
⑶08年11月，公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認(rèn)條件，已確認(rèn)收入1500萬元，其銷售成本1100萬元未予結(jié)轉(zhuǎn)。

甲公司欠乙公司貨款350萬元?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的A公司股票抵債。其中，
1.抵償存貨的成本200萬元，已提跌價準(zhǔn)備15萬元，公允價值180萬元；
2.甲公司持有的A公司股票10000股作為可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價值變動凈收益100000元，重組日的公允價值為每股30元。
乙公司對改項債權(quán)已計提30﹪的壞賬準(zhǔn)備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對受讓的A公司股票作為交易性投資管理。甲、乙公司均為一般納稅人，經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率17﹪。分別作出甲、乙公司對該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會計分錄。